作者：胡海明

“十三五”期間，多數中央企業對合規管理進行探索實踐，通過公開資料整理發現，武鋼集團堅持“以風險為導向、業務為切入點、內控為抓手、合規為目的”的合規管理理念，基于ISO 37301:2021《合規管理體系要求及使用指南》的原理和要求，結合自身具體情況，通過“一體化”制度對標，把合規管理新要求融入到業務活動中，在建立、實施、保持和持續改進合規管理體系方面做了一些有效的探索；中國電子按照“五位一體”（風險管理、法治建設、合規管理、內部控制和違規責任追究）的內在邏輯，積極推動風險管理職能的統籌和融合，在融合理念、組織結構、管理過程中充分體現職能的融合，逐步在全集團實現風險管理集約化，建立具有中國電子特色的“五位一體”風險管理體系。

“十三五”期間，多數中央企業已建立合規管理體系，但受制于各層級組織認識不夠、各層級相關崗位能力不足，合規管理的執行監督、評估改進等工作推進緩慢，合規管理制度成為應付上級單位檢查的工具，合規管理未深刻融入到企業生產經營。

“十三五”期間，建筑行業競爭日趨激烈且利潤越來越薄，建筑行業監管部門持續強化監督管控，大力打擊各類違法違規行為，但建設單位投資/發包違規、施工企業投標/分包/項目管理違規、勞務單位施工/用人違規、員工行為違規等現象依然普遍存在，建筑市場“僧多肉少”導致建筑施工企業弱勢地位愈發明顯，建筑施工企業如何推進合規管理成為一大難題。

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一、合規管理的制度標準

2018年11月，國務院國資委印發《中央企業合規管理指引（試行）》，2022年4月，國務院國資委印發《中央企業合規管理辦法（公開征求意見稿）》，從兩份文件對合規的定義來看，“合規”可理解為“守法、履約、遵規”，即依法治企、誠信履約、遵守規章；從兩份文件的區別來看，完善了黨內法規與國際標準、黨委（黨組）履責、首席合規官、“三道防線”管理、全員合規責任、“三重管理”制度化、個人違規行為記錄、盡職合規免責等內容，如下表1所示；從兩份文件的變化來看，中央企業合規管理以提升依法合規經營管理水平為導向，堅持專業有效、實時精準的原則，從規范化向精細化、精益化、數字化轉變。

2021年4月，ISO 37301: 2021《合規管理體系 要求及使用指南》（Compliance management systems — Requirements with guidance for use）國際標準正式發布實施，明確合規管理體系通用要素與合規管理體系要求，如下表2所示：

二、建筑施工企業合規管理的核心問題

建筑行業競爭日趨激烈且利潤越來越薄，建筑施工企業處于產業鏈中游，上游的建設單位存在無前期手續或未簽訂合同催促施工企業進場施工、不斷壓低合同價格、不斷壓縮合同工期或合理工期、持續拖欠工程款等行為，下游的供應商存在不付款不供貨、不付款不干活等行為，建筑施工企業“兩頭受氣”，為保企業生存與生產履約，很難完全保證生產經營合規，普遍存在合規體系不健全、合規管理與制度管理“兩張皮”、合規體系執行不到位等現象。

建筑施工企業規章制度管理主要存在以下問題：①企業規章制度不健全，部分職能管理工作無對應的規章制度，且存在不斷打補丁等現象。②企業規章制度動態管理不到位，存在新舊制度并存等現象。③企業規章制度聯合評審不嚴謹，存在相關部門制度規定不一致等現象。④企業規章制度宣貫培訓不到位，存在關鍵員工不熟悉制度等現象。⑤企業規章制度執行落地打折扣，存在經驗管理等現象。⑥合規管理制度與日常規章制度存在“兩張皮”現象，合規、風險、內控與法務管理存在交叉不明等現象。

建筑施工企業不合規行為主要有以下幾種：①因企業資質業績不足，掛靠其它企業的資質去投標，獲取工程項目；將企業資質掛靠給資質業績不足的企業，收取3%左右的管理費，派駐少量的項目管理人員應付監管部門的檢查。②在項目投標階段，提供虛假的項目業績資料，提供虛假的項目管理團隊證明材料。③在項目投標階段，找幾家合作比較好的企業進行圍標，排擠其它投標人，確保企業中標。④企業打擦邊球式的分包，利用企業已擁有的專業承包資質，成立內部專業承包部門，將專業工程分包給勞務單位實施；轉變勞務分包模式，將勞務+設備+材料分包給勞務單位，由勞務單位負責工程實施。⑤未按照監管部門要求足額配置項目管理人員，未嚴格按照規范要求或施工圖紙要求進行施工。⑥對材料供應商、勞務分包商的現場考察、資格認定不到位，存在收紅包入庫等現象；勞務分包招標不公正公平，存在推薦中標拿回扣等現象。⑦對勞務分包的監督檢查不到位，存在少數特種作業人員未持證上崗等現象；對現場材料的用量管理不到位，存在私自售賣廢舊材料等現象。⑧因甲方肆意壓縮合理工期，規劃許可證等前期手續未辦理完，要求施工企業跑步進場施工，存在未簽合同或未辦手續進場施工、邊設計邊施工等現象。⑨堅持“先對上結算回款，再對下結算回款”的原則，未按合同約定及時足額支付勞務費、材料費與設備費，因建設單位未及時付款且企業“兩金”壓控壓力大，拖欠勞務費、材料費與設備費等現象突顯。⑩企業員工將一級/二級建造師、一級/二級建筑師、結構工程師等建筑業職業資格證書在外單位掛靠，賺錢掛靠費用；企業員工未按照企業規章制度要求開展工作，向外單位出賣企業核心資料。

三、建筑施工企業合規管理的關鍵舉措

結合建筑施工企業特點，從項目全生命周期梳理企業合規管理問題，結合合規管理制度標準，明確合規管理的關鍵要點與關鍵控制點，與風險內控管理要點與控制點進行融合，將合規管理理念融入法務管理工作中，對企業規章制度流程進行優化，推進“風險、內控、法律、合規、制度”一體化，將合規管理要求融入到日常生產經營工作中，不宜重建一套合規管理體系，強化企業規章制度閉環管理，推進規章制度執行監督、跟蹤落實與評估改進等工作，對規章制度執行打折扣的相關單位、員工進行處罰，確保依法合規經營。

為確保市場經營合規，建筑施工企業應重點做好以下幾點：①提升企業核心競爭力，走差異化競爭路線，避免參與惡性競爭：大型企業強化前端策劃能力、資源整合能力、綜合管理能力與全產業鏈一體化能力，在中高端市場建立比較優勢，站穩中高端市場；中小型企業強化專業技術能力、成本管理能力與品質服務能力，在專業市場建立比較優勢，站穩專業領域市場。②逐步退出聯營掛靠的經營模式，轉型為聯合體經營模式，強化企業資質業績管理，通過收并購等方式補充緊缺資質業績，推進重點項目業績策劃與項目業績信息集成管理，為企業投標提供支撐。③法律合規等部門參與前期客戶談判、合同談判等工作，強化事前合規性審查，維護企業合法權益；法律合規等部門參與投標文件資料的合規性審查，經審查通過后才可提交給招標單位，確保投標文件資料真實可靠。④結合各類客戶的簽約合同額、付款比例、利潤率等情況，對客戶進行分級分類管理，制定差異化合作策略，強化重點客戶關系管理，提升重點客戶業務占比，逐步退出“三高”、“三低”的劣質客戶，比如民營地產開發商等。⑤加強緊急項目管理，制定緊急項目合作協議或進場協議模板，將風險轉移到建設單位，與客戶及時簽訂協議書，確保緊急項目進場施工合規。?

為確保項目管理合規，建筑施工企業應重點做好以下幾點：①加強合規管理宣貫培訓，強化全員合約管理意識，加強合同管理培訓，強化合同履約監控預警，以合同履約為主線，及時收集建設單位各項違約信息證據資料，按規定要求向建設單位進行簽證變更索賠，對拒不付款的建設單位通過法律手段獲取工程款，必要時由公司領導出面協商解決，維護企業合法權益。②推進電商陽光采購與集中采購，培育戰略合作供應商，簽訂年度框架合作協議與緊急項目進場施工協議，法律合規等部門參與供應商的現場考察、資格認證資料的審查、推薦供應商的資格審查、招標過程的全程監督，確保供應商招采合法合規。③以供應商合同為主線，強化對供應商履約，通過供應鏈金融等多種手段，按合同約定進行結算支付勞務費、材料費與設備費，及時收集供應商違約信息證據資料，按規定要求向供應商索賠，維護企業合法權益。④完善企業項目管理系統，加強智慧工地建設，推進進場材料全周期數字化監控，設置專崗負責材料的進場過磅、入庫登記、出庫使用、廢料處理等工作，法律合規等部門定期對重點項目現場材料進行復盤，確?，F場材料使用合規。⑤嚴格落實“三檢制”、“樣板引路”、“實測實量”、“技術交底”、“關鍵工序旁站”、“飛行檢查”、“安全檢查”、“隱患排查”、“作業自檢”、“危險作業評價許可”等工作，確?，F場施工合規。⑥加強公司中層干部的廉潔教育，優化中層干部的薪酬待遇，逐步提升中層干部的陽光收入，逐步降低中層干部的灰色收入，以較高的薪酬待遇推進中層干部“自覺守法、主動合規”。⑦以市場掛靠費用為參照標準，提升建筑業職業資格證書的補貼政策，逐步杜絕員工證書在外掛靠的行為；完善企業保密管理體系，建立分級分類保密管理機制，加強重點信息、重點崗位的保密監督管理與泄密處罰，避免出現員工泄密行為。

四、結語

建筑施工企業不宜建立一套獨立的合規管理體系，單獨的合規管理體系很難執行落實且很難取得實效。建筑施工企業應結合業務特點與資源稟賦，梳理合規管理的薄弱環節，明確合規管理的關鍵要點，優化企業制度流程，將合規管理要求融入生產經營，強化合規管理培訓，建立合規文化，形成合規自覺，推進不合規行為追責問責，確保依法合規經營。